Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Rachunkowość » Zasady rachunkowości » Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15.10.2008 r. w ...
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15.10.2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
A
A
A
Informacja
o przepisie
o przepisie
Znajdź
art./§
art./§
Pełna treść
aktu prawnego
aktu prawnego
Drukuj
pełną treść
pełną treść
Drukuj
widoczną część
widoczną część
Publikacje
powiązane
powiązane
Druki
powiązane
powiązane
Uwaga od redakcji:
Rozporządzenie utraciło moc z dniem 15.09.2011 r.
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:
§ 1. Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.
§ 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2009 r.
§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r.*)
________________
*) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12.12.2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21.07.2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. nr 42, poz. 272 i nr 49, poz. 328).
Załącznik
Wzorcowy plan kont dla banków
| | |||||
| | |||||
| 01 | Dotacje | ||||
| 010 | Dotacje | ||||
| 02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe | ||||
| 020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych | ||||
| 021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych | ||||
| 022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych | ||||
| 023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych | ||||
| 024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych | ||||
| 025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych | ||||
| 026 | Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych | ||||
| 027 | Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych | ||||
| 028 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 03 | Rzeczowe aktywa trwałe | ||||
| 030 | Nieruchomości | ||||
| 031 | Pozostałe środki trwałe | ||||
| 032 | Środki trwałe w budowie | ||||
| 038 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 039 | Umorzenia | ||||
| 04 | Wartości niematerialne i prawne | ||||
| 040 | Wartości niematerialne i prawne | ||||
| 048 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 049 | Umorzenia | ||||
| 05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||||
| 050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | ||||
| 051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||||
| 052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | ||||
| 053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę | ||||
| 058 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 059 | Umorzenia | ||||
| 06 | Pozostałe aktywa trwałe | ||||
| 060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne | ||||
| 09 | Aktywa trwałe do zbycia | ||||
| 090 | Nieruchomości | ||||
| 091 | Pozostałe środki trwałe | ||||
| 092 | Środki trwałe w budowie | ||||
| 098 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| | |||||
| | |||||
| 10 | Kasa | ||||
| 100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | ||||
| 101 | Czeki podróżnicze | ||||
| 102 | Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne | ||||
| 103 | Znaki wartościowe | ||||
| 104 | Czeki podróżnicze własnej emisji | ||||
| 105 | Czeki bankierskie | ||||
| 11 | Należności i zobowiązania wobec banku centralnego | ||||
| 110 | Operacje bieżące z bankiem centralnym | ||||
| 1100 | konto bieżące nostro | ||||
| 1101 | konto bieżące loro | ||||
| 111 | Operacje terminowe z bankiem centralnym | ||||
| 1110 | lokaty | ||||
| 1111 | depozyty | ||||
| 112 | Aukcyjny obrót papierami wartościowymi | ||||
| 1120 | lokaty | ||||
| 1121 | pożyczki | ||||
| 113 | Operacje refinansowe | ||||
| 1130 | redyskonto weksli | ||||
| 1131 | kredyt lombardowy | ||||
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego | ||||
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne | ||||
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne | ||||
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych | ||||
| 1136 | inne kredyty refinansowe | ||||
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie | ||||
| 114 | Inne operacje z bankiem centralnym | ||||
| 1140 | należności | ||||
| 1141 | zobowiązania | ||||
| 119 | Odsetki od operacji z bankiem centralnym | ||||
| 1190 | należności | ||||
| 1191 | zobowiązania | ||||
| 12 | Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 120 | Rachunki bieżące | ||||
| 1200 | konto bieżące nostro | ||||
| 1201 | konto bieżące loro | ||||
| 122 | Lokaty | ||||
| 123 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 124 | Skupione wierzytelności | ||||
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 125 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 127 | Inne należności | ||||
| 128 | Rezerwy celowe | ||||
| 129 | Odsetki | ||||
| 1290 | należności | ||||
| 1291 | zobowiązania | ||||
| 13 | Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 132 | Lokaty | ||||
| 133 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 134 | Skupione wierzytelności | ||||
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 135 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 137 | Inne należności | ||||
| 138 | Rezerwy celowe | ||||
| 139 | Odsetki | ||||
| 14 | Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 142 | Lokaty | ||||
| 143 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 144 | Skupione wierzytelności | ||||
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 145 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 147 | Inne należności | ||||
| 148 | Rezerwy celowe | ||||
| 149 | Odsetki | ||||
| 15 | Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 152 | Lokaty | ||||
| 153 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 154 | Skupione wierzytelności | ||||
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 155 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 157 | Inne należności | ||||
| 158 | Rezerwy celowe | ||||
| 159 | Odsetki | ||||
| 16 | Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 162 | Lokaty | ||||
| 163 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 164 | Skupione wierzytelności | ||||
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 165 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 167 | Inne należności | ||||
| 168 | Rezerwy celowe | ||||
| 169 | Odsetki | ||||
| 17 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||||
| 170 | Rachunki bieżące | ||||
| 171 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||||
| 173 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 175 | Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||||
| 177 | Inne zobowiązania | ||||
| 178 | Rezerwy celowe | ||||
| 179 | Odsetki | ||||
| 1790 | należności | ||||
| 1791 | zobowiązania | ||||
| 19 | Inne operacje z podmiotami finansowymi | ||||
| 190 | Należności | ||||
| 191 | Zobowiązania | ||||
| | |||||
| | |||||
| 20 | Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 200 | Kredyty | ||||
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 204 | Skupione wierzytelności | ||||
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 205 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 207 | Inne należności | ||||
| 208 | Rezerwy celowe | ||||
| 209 | Odsetki | ||||
| 21 | Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 210 | Kredyty | ||||
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 214 | Skupione wierzytelności | ||||
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 215 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 217 | Inne należności | ||||
| 218 | Rezerwy celowe | ||||
| 219 | Odsetki | ||||
| 22 | Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 220 | Kredyty | ||||
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 224 | Skupione wierzytelności | ||||
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 225 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 227 | Inne należności | ||||
| 228 | Rezerwy celowe | ||||
| 229 | Odsetki | ||||
| 23 | Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 230 | Kredyty | ||||
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 234 | Skupione wierzytelności | ||||
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 235 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 237 | Inne należności | ||||
| 238 | Rezerwy celowe | ||||
| 239 | Odsetki | ||||
| 24 | Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 240 | Kredyty | ||||
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 244 | Skupione wierzytelności | ||||
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 245 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 247 | Inne należności | ||||
| 248 | Rezerwy celowe | ||||
| 249 | Odsetki | ||||
| 27 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||||
| 270 | Rachunki bieżące | ||||
| 271 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||||
| 272 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||||
| 273 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 274 | Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe | ||||
| 275 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||||
| 276 | Bony oszczędnościowe | ||||
| 277 | Inne zobowiązania | ||||
| 278 | Rezerwy celowe | ||||
| 279 | Odsetki | ||||
| 2790 | należności | ||||
| 2791 | zobowiązania | ||||
| 29 | Inne operacje z podmiotami niefinansowymi | ||||
| 290 | Należności | ||||
| 291 | Zobowiązania | ||||
| | |||||
| | |||||
| 30 | Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 300 | Kredyty | ||||
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 304 | Skupione wierzytelności | ||||
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 305 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 307 | Inne należności | ||||
| 308 | Rezerwy celowe | ||||
| 309 | Odsetki | ||||
| 31 | Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 310 | Kredyty | ||||
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 314 | Skupione wierzytelności | ||||
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 315 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 317 | Inne należności | ||||
| 318 | Rezerwy celowe | ||||
| 319 | Odsetki | ||||
| 32 | Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 320 | Kredyty | ||||
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 324 | Skupione wierzytelności | ||||
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 325 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 327 | Inne należności | ||||
| 328 | Rezerwy celowe | ||||
| 329 | Odsetki | ||||
| 33 | Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 330 | Kredyty | ||||
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 334 | Skupione wierzytelności | ||||
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 335 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 337 | Inne należności | ||||
| 338 | Rezerwy celowe | ||||
| 339 | Odsetki | ||||
| 34 | Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 340 | Kredyty | ||||
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 344 | Skupione wierzytelności | ||||
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||||
| 345 | Zrealizowane gwarancje | ||||
| 347 | Inne należności | ||||
| 348 | Rezerwy celowe | ||||
| 349 | Odsetki | ||||
| 37 | Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||||
| 370 | Rachunki bieżące | ||||
| 371 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||||
| 372 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||||
| 373 | Kredyty i pożyczki | ||||
| 375 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||||
| 377 | Inne zobowiązania | ||||
| 378 | Rezerwy celowe | ||||
| 379 | Odsetki | ||||
| 3790 | należności | ||||
| 3791 | zobowiązania | ||||
| 39 | Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||||
| 390 | Należności | ||||
| 391 | Zobowiązania | ||||
| | |||||
| | |||||
| 40 | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu | ||||
| 400 | Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | ||||
| 401 | Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | ||||
| 409 | Odsetki | ||||
| 4090 | należności | ||||
| 4091 | zobowiązania | ||||
| 41 | Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | ||||
| 410 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | ||||
| 411 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||||
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||||
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||||
| 412 | Inne papiery wartościowe | ||||
| 419 | Odsetki | ||||
| 42 | Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży | ||||
| 420 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | ||||
| 421 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||||
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||||
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||||
| 422 | Inne papiery wartościowe | ||||
| 429 | Odsetki | ||||
| 43 | Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | ||||
| 430 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||||
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||||
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||||
| 431 | Inne papiery wartościowe | ||||
| 438 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 439 | Odsetki | ||||
| 46 | Emisja własnych papierów wartościowych | ||||
| 460 | Papiery wartościowe | ||||
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||||
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||||
| 461 | Listy zastawne | ||||
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||||
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||||
| 462 | Skupione listy zastawne | ||||
| 469 | Odsetki | ||||
| | |||||
| | |||||
| 50 | Rozrachunki międzybankowe | ||||
| 500 | Skupione czeki | ||||
| 501 | Rozrachunki międzybankowe | ||||
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||||
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||||
| 51 | Rozrachunki międzyoddziałowe | ||||
| 510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | ||||
| 511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | ||||
| 52 | Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | ||||
| 520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | ||||
| 521 | Rozliczenia z biurami maklerskimi | ||||
| 522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | ||||
| 523 | Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych | ||||
| 524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | ||||
| 525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | ||||
| 526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | ||||
| 527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | ||||
| 53 | Koszty i przychody rozliczane w czasie | ||||
| 530 | Koszty zapłacone z góry | ||||
| 531 | Przychody pobierane z góry | ||||
| 532 | Koszty do zapłacenia | ||||
| 533 | Przychody do otrzymania | ||||
| 534 | Ujemna wartość firmy | ||||
| 536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | ||||
| 537 | Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap | ||||
| 54 | Przychody zastrzeżone | ||||
| 540 | Odsetki zastrzeżone | ||||
| 541 | Zastrzeżone odsetki kapitalizowane | ||||
| 542 | Inne przychody zastrzeżone | ||||
| 55 | Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe | ||||
| 550 | Dłużnicy różni | ||||
| 551 | Wierzyciele różni | ||||
| 552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | ||||
| 553 | Rozliczenia publicznoprawne | ||||
| 554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | ||||
| 555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | ||||
| 556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | ||||
| 558 | Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość | ||||
| 559 | Odsetki | ||||
| 5590 | należności | ||||
| 5591 | zobowiązania | ||||
| 56 | Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | ||||
| 560 | Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia | ||||
| 57 | Zapasy | ||||
| 570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | ||||
| 571 | Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności | ||||
| 578 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | ||||
| 58 | Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | ||||
| 580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
| 581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
| 582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | ||||
| 583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | ||||
| 584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | ||||
| 585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | ||||
| 59 | Konta techniczne | ||||
| 590 | Pozycje wymiany | ||||
| 599 | Równowartość pozycji wymiany | ||||
| | |||||
| | |||||
| 60 | Fundusze własne podstawowe | ||||
| 600 | Kapitał podstawowy | ||||
| 601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | ||||
| 602 | Akcje własne | ||||
| 603 | Kapitał zapasowy | ||||
| 604 | Kapitał rezerwowy | ||||
| 605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | ||||
| 606 | Wynik z lat ubiegłych | ||||
| 607 | Pozostałe fundusze | ||||
| 61 | Fundusze własne uzupełniające | ||||
| 611 | Fundusz z aktualizacji wyceny | ||||
| 6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych | ||||
| 6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych | ||||
| 6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych | ||||
| 6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych | ||||
| 6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||||
| 612 | Inne fundusze | ||||
| 613 | Zobowiązania podporządkowane | ||||
| 65 | Wynik finansowy | ||||
| 650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | ||||
| 652 | Podatek dochodowy | ||||
| 653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||||
| | |||||
| | |||||
| 70 | Koszty operacji z podmiotami finansowymi | ||||
| 700 | Odsetki | ||||
| 702 | Prowizje | ||||
| 707 | Inne koszty | ||||
| 71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi | ||||
| 710 | Odsetki | ||||
| 712 | Prowizje | ||||
| 717 | Inne koszty | ||||
| 72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||||
| 720 | Odsetki | ||||
| 722 | Prowizje | ||||
| 727 | Inne koszty | ||||
| 73 | Koszty operacji papierami wartościowymi | ||||
| 730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | ||||
| 731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | ||||
| 732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | ||||
| 733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | ||||
| 734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych | ||||
| 737 | Inne koszty | ||||
| 74 | Inne koszty z operacji finansowych | ||||
| 741 | Koszty z operacji wymiany | ||||
| 742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||||
| 745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||||
| 746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||||
| 747 | Pozostałe koszty | ||||
| 75 | Koszty działania banku i amortyzacja | ||||
| 750 | Koszty osobowe | ||||
| 751 | Koszty rzeczowe | ||||
| 752 | Podatki i opłaty | ||||
| 753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego | ||||
| 754 | Koszty uboczne | ||||
| 755 | Odpisy amortyzacyjne | ||||
| 757 | Inne koszty | ||||
| 76 | Odpisy na rezerwy | ||||
| 760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności | ||||
| 761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych | ||||
| 762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | ||||
| 766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | ||||
| 767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne | ||||
| 768 | Odpisy na fundusze | ||||
| 769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||||
| 77 | Pozostałe koszty operacyjne | ||||
| 770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | ||||
| 771 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||||
| 772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy | ||||
| 773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||||
| 774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien | ||||
| 775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn | ||||
| 776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania | ||||
| 777 | Inne koszty operacyjne | ||||
| 78 | Straty nadzwyczajne | ||||
| 780 | Straty nadzwyczajne | ||||
| | |||||
| | |||||
| 80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi | ||||
| 800 | Odsetki | ||||
| 802 | Prowizje | ||||
| 807 | Inne przychody | ||||
| 81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi | ||||
| 810 | Odsetki | ||||
| 812 | Prowizje | ||||
| 817 | Inne przychody | ||||
| 82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||||
| 820 | Odsetki | ||||
| 822 | Prowizje | ||||
| 827 | Inne przychody | ||||
| 83 | Przychody z operacji papierami wartościowymi | ||||
| 830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | ||||
| 831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu | ||||
| 832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży | ||||
| 833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności | ||||
| 834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych | ||||
| 837 | Inne przychody | ||||
| 84 | Inne przychody z operacji finansowych | ||||
| 841 | Przychody z operacji wymiany | ||||
| 842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||||
| 845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||||
| 846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||||
| 847 | Pozostałe przychody | ||||
| 85 | Przychody uboczne | ||||
| 854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług | ||||
| 857 | Inne przychody uboczne | ||||
| 86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów | ||||
| 860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności | ||||
| 861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych | ||||
| 862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych | ||||
| 866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe | ||||
| 867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne | ||||
| 869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||||
| 87 | Pozostałe przychody operacyjne | ||||
| 870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia | ||||
| 871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||||
| 872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||||
| 873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||||
| 874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien | ||||
| 875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn | ||||
| 876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania | ||||
| 877 | Inne przychody operacyjne | ||||
| 88 | Zyski nadzwyczajne | ||||
| 880 | Zyski nadzwyczajne | ||||
| | |||||
| | |||||
| 90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | ||||
| 900 | Linie kredytowe | ||||
| 901 | Otwarte akredytywy importowe | ||||
| 902 | Akceptowane traty | ||||
| 903 | Inne zobowiązania udzielone | ||||
| 91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | ||||
| 910 | Linie kredytowe | ||||
| 911 | Linie kredytowe NBP | ||||
| 912 | Inne zobowiązania otrzymane | ||||
| 92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | ||||
| 920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||||
| 921 | Akceptowane traty | ||||
| 922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||||
| 923 | Inne zobowiązania udzielone | ||||
| 93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | ||||
| 930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||||
| 931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||||
| 932 | Otrzymane regwarancje | ||||
| 933 | Inne zobowiązania otrzymane | ||||
| 94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | ||||
| 940 | Bieżące operacje walutowe | ||||
| 941 | Terminowe operacje walutowe | ||||
| 943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | ||||
| 95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | ||||
| 950 | Papiery wartościowe do otrzymania | ||||
| 951 | Papiery wartościowe do wydania | ||||
| 952 | Przejęcie emisji | ||||
| 96 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | ||||
| 960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||||
| 961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||||
| 962 | Opcje zakupu | ||||
| 9620 | zakup opcji zakupu | ||||
| 9621 | zakup opcji sprzedaży | ||||
| 963 | Opcje sprzedaży | ||||
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu | ||||
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||||
| 97 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | ||||
| 970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||||
| 971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||||
| 972 | Opcje zakupu | ||||
| 9720 | zakup opcji zakupu | ||||
| 9721 | zakup opcji sprzedaży | ||||
| 973 | Opcje sprzedaży | ||||
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu | ||||
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||||
| 98 | Inne zobowiązania | ||||
| 980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | ||||
| 981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | ||||
| 982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | ||||
| 983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | ||||
| 984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | ||||
| 99 | Konta techniczne | ||||
| 990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | ||||
| 991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | ||||
| 999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) | ||||
PREMIUM