Dodatkowe opcje drukowania:
pokaż wersje przyszłe
 
Drukuj

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16.08.2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

www.przepisy.gofin.pl
wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
www.gofin.pl    sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl

Tekst pierwotny - bieżący
 Dz. U. z 2024 r. poz. 1314

Na podstawie art. 9 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 oraz z 2024 r. poz. 232, 854 i 1222) zarządza się, co następuje:

§ 1. Rozporządzenie określa zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie art. 9 ust. 1c i 1e ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, zwane dalej "księgami", oraz sposób ich wykazywania w księgach.

§ 2. 1. Danymi dodatkowymi, o które należy uzupełnić księgi, są:

    1) numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika, o ile został nadany;

    2) numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi - w przypadku faktur wystawionych przez podatnika stanowiących dowód księgowy;

    3) znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg dla:

      a) banków - określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia,

      b) zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji - określonego w załączniku nr 2 do rozporządzenia,

      c) jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2023 r. poz. 571 oraz z 2024 r. poz. 834), sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598 oraz z 2024 r. poz. 619) - określonego w załączniku nr 3 do rozporządzenia,

      d) funduszy inwestycyjnych - określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia,

      e) domów maklerskich - określonego w załączniku nr 5 do rozporządzenia,

      f) spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych - określonego w załączniku nr 6 do rozporządzenia,

      g) pozostałych jednostek - określonego w załączniku nr 7 do rozporządzenia;

    4) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwanej dalej "ewidencją":

      a) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej - numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany do dnia przekazania księgi,

      b) numer dowodu, na podstawie którego przyjęto do używania środek trwały lub wartość niematerialną i prawną,

      c) rodzaj dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,

      d) datę nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z ewidencji,

      e) numer inwentarzowy nadawany przez jednostkę;

    5) wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych w podziale na:

      a) wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,

      b) wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w bieżącym roku,

      c) wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,

      d) wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach,

      e) wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów - wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,

      f) wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku,

      g) wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,

      h) wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach.

2. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, wykazuje się, w postaci zapisu, w odniesieniu do poszczególnych zdarzeń ujętych w księgach.

3. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 3, przyporządkowuje się w oparciu o kryteria klasyfikacyjne przyjęte dla zapisów zdarzeń w księgach, wynikające z przepisów o rachunkowości.

4. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 4, wykazuje się w odniesieniu do danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej wprowadzonych do ewidencji.

§ 3. Księgi mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, dotyczące poszczególnych zdarzeń, jeżeli w przypadku:

    1) banku - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności bankowych, o których mowa w art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 2488 oraz z 2024 r. poz. 879);

    2) zakładu ubezpieczeń - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności w ramach działalności ubezpieczeniowej, o której mowa w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2024 r. poz. 838);

    3) spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej - zdarzenie dotyczy wykonywania czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2024 r. poz. 512 i 879);

    4) przedsiębiorcy telekomunikacyjnego - zdarzenie dotyczy świadczenia usługi telekomunikacyjnej oraz innej usługi nieodłącznie związanej ze świadczeniem takiej usługi na rzecz użytkownika końcowego.

§ 4. 1. Księgi mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4, dotyczące danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej wprowadzonych do ewidencji przed dniem 1 stycznia 2025 r.

2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się w odniesieniu do dodatkowych danych, o których mowa w:

    1) § 2 ust. 1 pkt 4 lit. a;

    2) § 2 ust. 1 pkt 4 lit. d, w zakresie daty wykreślenia z ewidencji.

§ 5. 1. Księgi za rok podatkowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r., a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi - za rok obrotowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r., mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, 2, 4 i 5.

2. W przypadku podatników sporządzających sprawozdania finansowe na podstawie art. 45 ust. 1a i 1b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, o których mowa w art. 2 ust. 3 tej ustawy, księgi za rok podatkowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r., mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3.

§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.

Załącznik nr 1

Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla banków

ZNACZNIK

OPIS ZNACZNIKA

B2AI1

AKTYWA

Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

W rachunku bieżącym

B2AI2

AKTYWA

Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

Rezerwa obowiązkowa

B2AI3

AKTYWA

Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

Inne środki

B2AI_A

AKTYWA

Kasa, operacje z Bankiem Centralnym

Odpisy aktualizujące wartość należności / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AII_W

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym

B2AII_A

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym

Odpisy aktualizujące wartość dłużnych papierów wartościowych uprawnionych do redyskontowania w Banku Centralnym / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIII1_W

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

W rachunku bieżącym

B2AIII1_rc

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

W rachunku bieżącym

Rezerwy celowe

B2AIII1_A

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

W rachunku bieżącym

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych od sektora finansowego w rachunku bieżącym / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIII2_W

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

Terminowe

B2AIII2_rc

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

Terminowe

Rezerwy celowe

B2AIII2_A

AKTYWA

Należności od sektora finansowego

Terminowe

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych terminowych od sektora finansowego / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIV1_W

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

W rachunku bieżącym

B2AIVl_rc

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

W rachunku bieżącym

Rezerwy celowe

B2AIV1_A

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

W rachunku bieżącym

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych od sektora niefinansowego w rachunku bieżącym / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIV2_W

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

Terminowe

B2AIV2_rc

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

Terminowe

Rezerwy celowe

B2AIV2_A

AKTYWA

Należności od sektora niefinansowego

Terminowe

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych terminowych od sektora niefinansowego / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AV1_W

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

W rachunku bieżącym

B2AVl_rc

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

W rachunku bieżącym

Rezerwy celowe

B2AV1_A

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

W rachunku bieżącym

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych od sektora budżetowego w rachunku bieżącym / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AV2_W

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

Terminowe

B2AV2_rc

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

Terminowe

Rezerwy celowe

B2AV2_A

AKTYWA

Należności od sektora budżetowego

Terminowe

Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych terminowych od sektora budżetowego / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVI_W

AKTYWA

Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

B2AVI_A

AKTYWA

Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVII1

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Banków

B2AVII1_A

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Banków

Odpisy aktualizujące wartość dłużnych papierów wartościowych banków / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVII2

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Budżetu Państwa i budżetów terenowych

B2AVII2_A

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Budżetu Państwa i budżetów terenowych

Odpisy aktualizujące wartość należności dłużnych papierów wartościowych Budżetu Państwa i budżetów terenowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVII3_W

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Pozostałe

B2AVII3_A

AKTYWA

Dłużne papiery wartościowe

Pozostałe

Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych dłużnych papierów wartościowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVIII1_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach zależnych

W instytucjach finansowych

B2AVIII1_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach zależnych

W instytucjach finansowych

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w jednostkach zależnych w instytucjach finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AVIII2_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach zależnych

W pozostałych jednostkach

B2AVIII2_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach zależnych

W pozostałych jednostkach

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w pozostałych jednostkach zależnych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIX1_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych

W instytucjach finansowych

B2AIX1_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych

W instytucjach finansowych

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych w instytucjach finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AIX2_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych

W pozostałych jednostkach

B2AIX2_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych

W pozostałych jednostkach

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w pozostałych jednostkach współzależnych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AX1_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych

W instytucjach finansowych

B2AX1_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych

W instytucjach finansowych

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych w instytucjach finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AX2_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych

W pozostałych jednostkach

B2AX2_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych

W pozostałych jednostkach

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w pozostałych jednostkach stowarzyszonych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXI1_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w innych jednostkach

W instytucjach finansowych

B2AXI1_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w innych jednostkach

W instytucjach finansowych

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w innych jednostkach w instytucjach finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXI2_W

AKTYWA

Udziały lub akcje w innych jednostkach

W pozostałych jednostkach

B2AXI2_A

AKTYWA

Udziały lub akcje w innych jednostkach

W pozostałych jednostkach

Odpisy aktualizujące wartość udziałów lub akcji w innych jednostkach w pozostałych instytucjach finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXII_W

AKTYWA

Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe

B2AXII_A

AKTYWA

Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXIII1_WF

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

B2AXIII1_WF_A

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

Odpisy aktualizujące wartość firmy/odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXIII1_WF_U

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

Umorzenie wartości firmy

B2AXIII2_inne_W

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Inne wartości niematerialne i prawne

B2AXIIIl_inne_A

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Inne wartości niematerialne i prawne

Odpisy aktualizujące inne wartości niematerialne i prawne / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXIIIl_inne_U

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Inne wartości niematerialne i prawne

Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych

B2AXIV_W

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

B2AXIV_U

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Umorzenie rzeczowych aktywów trwałych

B2AXIV_A

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXV1_W

AKTYWA

Inne aktywa

Przejęte aktywa do zbycia

B2AXV1_A

AKTYWA

Inne aktywa

Przejęte aktywa do zbycia

Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów przejętych do zbycia / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXV2_W

AKTYWA

Inne aktywa

Pozostałe

B2AXV2_A

AKTYWA

Inne aktywa

Pozostałe

Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów pozostałych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXVI1_W

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

B2AXVI1_A

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXVI2_W

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

B2AXVI2_A

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych rozliczeń międzyokresowych / odpisy z tytułu utraty wartości

B2AXVII

AKTYWA

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

B2AXVIII

AKTYWA

Akcje własne

B2PI1

PASYWA

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

B2PII1

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora finansowego

W rachunku bieżącym

B2PII2

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora finansowego

Terminowe

B2PIII1a

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego

Rachunki oszczędnościowe, w tym:

Bieżące

B2PIII1b

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego

Rachunki oszczędnościowe, w tym:

Terminowe

B2PIII2a

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego

Pozostałe, w tym:

Bieżące

B2PIII2b

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora niefinansowego

Pozostałe, w tym:

Terminowe

B2PIV1

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora budżetowego

Bieżące

B2PIV2

PASYWA

Zobowiązania wobec sektora budżetowego

Terminowe

B2PV

PASYWA

Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

B2PVI

PASYWA

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

B2PVII

PASYWA

Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych

B2PVIII

PASYWA

Fundusze specjalne i inne zobowiązania

B2PIX1

PASYWA

Koszty i przychody rozliczane w czasie

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

B2PIX2

PASYWA

Koszty i przychody rozliczane w czasie

Ujemna wartość firmy

B2PIX3

PASYWA

Koszty i przychody rozliczane w czasie

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów

B2PX1

PASYWA

Rezerwy

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

B2PX2

PASYWA

Rezerwy

Pozostałe rezerwy

B2PXI

PASYWA

Zobowiązania podporządkowane

B2PXII

PASYWA

Kapitał (fundusz) podstawowy

B2PXIII

PASYWA

Kapitał (fundusz) zapasowy

B2PXIV

PASYWA

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

B2PXV1

PASYWA

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

Fundusz ogólnego ryzyka bankowego

B2PXV2

PASYWA

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

B2PXVI

PASYWA

Zysk (strata) z lat ubiegłych

B2PXVII

PASYWA

Zysk (strata) netto

B2PXVIII

PASYWA

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

R2I1

WYNIKOWE

Przychody z tytułu odsetek

Od sektora finansowego

R2I2

WYNIKOWE

Przychody z tytułu odsetek

Od sektora niefinansowego

R2I3

WYNIKOWE

Przychody z tytułu odsetek

Od sektora budżetowego

R2I4

WYNIKOWE

Przychody z tytułu odsetek

Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu

R2II1

WYNIKOWE

Koszty odsetek

Od sektora finansowego

R2II2

WYNIKOWE

Koszty odsetek

Od sektora niefinansowego

R2II3

WYNIKOWE

Koszty odsetek

Od sektora budżetowego

R2IV

WYNIKOWE

Przychody z tytułu prowizji

R2V

WYNIKOWE

Koszty prowizji

R2VII1

WYNIKOWE

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

Od jednostek zależnych

R2VII2

WYNIKOWE

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

Od jednostek współzależnych

R2VII3

WYNIKOWE

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

Od jednostek stowarzyszonych

R2VII4

WYNIKOWE

Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu

Od pozostałych jednostek

R2VIII1_P

WYNIKOWE

Przychody z tytułu operacji finansowych papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi

R2VIII1_K

WYNIKOWE

Koszty z tytułu operacji finansowych papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi

R2VIII2_P

WYNIKOWE

Przychody z tytułu pozostałych operacji finansowych

R2VIII2_K

WYNIKOWE

Koszty z tytułu pozostałych operacji finansowych

R2IX_P

WYNIKOWE

Przychody z pozycji wymiany

R2IX_K

WYNIKOWE

Koszty z pozycji wymiany

R2XI

WYNIKOWE

Pozostałe przychody operacyjne

R2XII

WYNIKOWE

Pozostałe koszty operacyjne

R2XIII1

WYNIKOWE

Koszty działania banku

Wynagrodzenia

R2XIII2

WYNIKOWE

Koszty działania banku

Ubezpieczenia i inne świadczenia

R2XIII3

WYNIKOWE

Koszty działania banku

Pozostałe

R2XIV

WYNIKOWE

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

R2XV1

WYNIKOWE

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe

R2XV2

WYNIKOWE

Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

R2XVI1

WYNIKOWE

Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości

Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe

R2XVI2

WYNIKOWE

Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości

Aktualizacja wartości aktywów finansowych

R2XIX1

WYNIKOWE

Zyski nadzwyczajne

R2XIX2

WYNIKOWE

Straty nadzwyczajne

R2XXI_B

WYNIKOWE

Podatek dochodowy

Bieżący

R2XXI_0

WYNIKOWE

Podatek dochodowy

Odroczony

R2XXII

WYNIKOWE

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)

INNE

Inne, niewskazane w słowniku

PD1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_2

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_3

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD4

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_1

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których przepisów ustawy o podatku dochodowym nie stosuje się

PD4_2

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_3

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD7

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_1

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_2

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

PD1_PB

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_PB_1

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_PB_2

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_PB_3

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2_PB

POZABILANSOWE

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD3_PB

POZABILANSOWE

Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych

PD4_PB

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_PB_1

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD4_PB_2

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_PB_3

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5_PB

POZABILANSOWE

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD6_PB

POZABILANSOWE

Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych

PD7_PB

POZABILANSOWE

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_PB_1

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_PB_2

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

Załącznik nr 4

Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla funduszy inwestycyjnych

ZNACZNIK

OPIS ZNACZNIKA

BFI_I1

BILANS

Aktywa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

BFI_I2

BILANS

Aktywa

Należności

BFI_I3

BILANS

Aktywa

Transakcje reverse repo / buy-sell back

BFI_I4

BILANS

Aktywa

Składniki lokat notowane na aktywnym rynku

BFI_I5

BILANS

Aktywa

Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku

BFI_I7

BILANS

Aktywa

Pozostałe aktywa

BFI_II

BILANS

Zobowiązania

BFI_IV1A

BILANS

Kapitał funduszu

Kapitał wpłacony

Certyfikaty inwestycyjne nie w pełni opłacone

BFI_IV1B

BILANS

Kapitał funduszu

Kapitał wpłacony

Pozostałe

BFI_IV2

BILANS

Kapitał funduszu

Kapitał wypłacony (wielkość ujemna)

BFI_V1

BILANS

Dochody zatrzymane

Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto

BFI_V2

BILANS

Dochody zatrzymane

Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

BFI_VI

BILANS

Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia

RFI_I1

RW

Przychody z lokat

Dywidendy i inne udziały w zyskach

RFI_I2

RW

Przychody z lokat

Przychody odsetkowe

RFI_I3

RW

Przychody z lokat

Przychody związane z posiadaniem nieruchomości

RFI_I4

RW

Przychody z lokat

Dodatnie różnice kursowe

RFI_I5

RW

Przychody z lokat

Pozostałe

RFI_II1A

RW

Koszty funduszu

Wynagrodzenie dla towarzystwa

Stała część wynagrodzenia

RFI_II1B

RW

Koszty funduszu

Wynagrodzenie dla towarzystwa

Zmienna część wynagrodzenia

RFI_II2

RW

Koszty funduszu

Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

RFI_II3

RW

Koszty funduszu

Opłaty dla depozytariusza

RFI_II4

RW

Koszty funduszu

Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

RFI_II5

RW

Koszty funduszu

Opłaty za zezwolenia oraz opłaty rejestracyjne

RFI_II6

RW

Koszty funduszu

Usługi w zakresie rachunkowości

RFI_II7

RW

Koszty funduszu

Usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu

RFI_II8

RW

Koszty funduszu

Usługi prawne

RFI_II9

RW

Koszty funduszu

Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

RFI_II10

RW

Koszty funduszu

Koszty odsetkowe

RFI_II11

RW

Koszty funduszu

Koszty związane z posiadaniem nieruchomości

RFI_II12

RW

Koszty funduszu

Ujemne różnice kursowe

RFI_II13

RW

Koszty funduszu

Pozostałe

RFI_III

RW

Koszty pokrywane przez towarzystwo

RFI_VI1A

RW

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Przychody ze zbycia lokat

RFI_VI1B

RW

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Koszty zbycia lokat

RFI_VI2A

RW

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

Z tytułu różnic kursowych

RFI_VI2B

RW

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

Pozostałe

RFI_PD

RW

Podatek dochodowy

INNE

Inne, niewskazane w słowniku

PD1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_2

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_3

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD4

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_1

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami w stosunku do których przepisów ustawy o podatku dochodowym nie stosuje się

PD4_2

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_3

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD7

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_1

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_2

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

PD1_PB

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_PB_1

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_PB_2

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_PB_3

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2_PB

POZABILANSOWE

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD3_PB

POZABILANSOWE

Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych

PD4_PB

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_PB_1

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD4_PB_2

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_PB_3

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5_PB

POZABILANSOWE

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD6_PB

POZABILANSOWE

Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych

PD7_PB

POZABILANSOWE

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_PB_1

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_PB_2

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

Załącznik nr 5

Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla domów maklerskich

ZNACZNIK

OPIS ZNACZNIKA

BDMA_I1

AKTYWA

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

W kasie

BDMA_I2

AKTYWA

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Na rachunkach bankowych

BDMA_I3

AKTYWA

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Inne środki pieniężne

BDMA_I4

AKTYWA

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

Inne aktywa pieniężne

BDMA_II1

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od klientów

BDMA_II2

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od jednostek powiązanych

BDMA_II3A

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

Z tytułu zawartych transakcji

BDMA_II3B

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

Pozostałe

BDMA_II4

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe

BDMA_II5

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

BDMA_II5A

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

OdCCP

BDMA_II6

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych

BDMA_II7

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających

BDMA_II8

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Od izby gospodarczej

BDMA_II9

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych

BDMA_II10

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności

BDMA_II11

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych

BDMA_II12

AKTYWA

Należności krótkoterminowe

Pozostałe

BDMA_III1

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Akcje

BDMA_III2

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Dłużne papiery wartościowe

BDMA_III3

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Certyfikaty inwestycyjne

BDMA_III4

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Warranty

BDMA_III5

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Pozostałe papiery wartościowe

BDMA_III6

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne

BDMA_III7

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Towary giełdowe

BDMA_III8

AKTYWA

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

Pozostałe

BDMA_IV

AKTYWA

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

BDMA_IVA1

AKTYWA

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Jednostce dominującej

BDMA_IVA2

AKTYWA

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Znaczącemu inwestorowi

BDMA_IVA3

AKTYWA

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Wspólnikowi jednostki współzależnej

BDMA_IVA4

AKTYWA

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Jednostkom podporządkowanym

BDMA_IVA5

AKTYWA

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Pozostałe

BDMA_V1

AKTYWA

Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności

Dłużne papiery wartościowe

BDMA_V2

AKTYWA

Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności

Pozostałe papiery wartościowe

BDMA_V3

AKTYWA

Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności

Towary giełdowe

BDMA_V4

AKTYWA

Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności

Pozostałe

BDMA_VI1A

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i udziały

Jednostki dominującej

BDMA_VI1B

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i udziały

Znaczącego inwestora

BDMA_VI1C

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i udziały

Wspólnika jednostki współzależnej

BDMA_VI1D

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i udziały

Jednostek podporządkowanych

BDMA_VI1E

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i udziały

Pozostałe

BDMA_VI2

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Dłużne papiery wartościowe

BDMA_VI3

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

BDMA_VI4

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Certyfikaty inwestycyjne

BDMA_VI5

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Pozostałe papiery wartościowe

BDMA_VI6

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Towary giełdowe

BDMA_VI7

AKTYWA

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

Pozostałe

BDMA_VII

AKTYWA

Należności długoterminowe

BDMA_VIII1

AKTYWA

Udzielone pożyczki długoterminowe

Jednostce dominującej

BDMA_VIII2

AKTYWA

Udzielone pożyczki długoterminowe

Znaczącemu inwestorowi

BDMA_VIII3

AKTYWA

Udzielone pożyczki długoterminowe

Wspólnikowi jednostki współzależnej

BDMA_VIII4

AKTYWA

Udzielone pożyczki długoterminowe

Jednostkom podporządkowanym

BDMA_VIII5

AKTYWA

Udzielone pożyczki długoterminowe

Pozostałe

BDMA_IX1

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

BDMA_IX2A

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

Oprogramowanie komputerowe

BDMA_IX2B

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

Pozostałe

BDMA_IX3

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Inne wartości niematerialne i prawne

BDMA_IX4

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

BDMA_X1A

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)

BDMA_X1B

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Budynki i lokale

BDMA_X1C

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Zespoły komputerowe

BDMA_X1D

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Pozostałe środki trwałe

BDMA_X2

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe w budowie

BDMA_X3

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

Zaliczki na środki trwałe w budowie

BDMA_XI1

AKTYWA

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

BDMA_XI2

AKTYWA

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

BDMA_XII

AKTYWA

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

BDMA_XIII

AKTYWA

Udziały (akcje) własne

BDMP_I1

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec klientów

BDMP_I2

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec jednostek powiązanych

BDMP_I3A

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

Z tytułu zawartych transakcji

BDMP_I3B

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich

Pozostałe

BDMP_I4

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe

BDMP_I5

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

BDMP_I5A

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec CCP

BDMP_I6

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec izby gospodarczej

BDMP_I7

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających

BDMP_I8A

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty i pożyczki

Od jednostek powiązanych

BDMP_I8B

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty i pożyczki

Pozostałe

BDMP_I9

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Dłużne papiery wartościowe

BDMP_I9A

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

BDMP_I10

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wekslowe

BDMP_I11

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych

BDMP_I12

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Z tytułu wynagrodzeń

BDMP_I13

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych

BDMP_I14

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych

BDMP_I15

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Fundusze specjalne

BDMP_I16

PASYWA

Zobowiązania krótkoterminowe

Pozostałe

BDMP_II1A

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Kredyty bankowe

Od jednostek powiązanych

BDMP_II1B

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Kredyty bankowe

Pozostałe

BDMP_II2A

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Pożyczki

Od jednostek powiązanych

BDMP_II2B

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Pożyczki

Pozostałe

BDMP_II1A

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Dłużne papiery wartościowe

BDMP_II4

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Z tytułu innych instrumentów finansowych

BDMP_II5A

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Z tytułu umów leasingu finansowego

Od jednostek powiązanych

BDMP_II5B

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Z tytułu umów leasingu finansowego

Pozostałe

BDMP_II6

PASYWA

Zobowiązania długoterminowe

Pozostałe

BDMP_III1

PASYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Ujemna wartość firmy

BDMP_III2A

PASYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Inne rozliczenia międzyokresowe

Długoterminowe

BDMP_III2B

PASYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Inne rozliczenia międzyokresowe

Krótkoterminowe

BDMP_IV1

PASYWA

Rezerwy na zobowiązania

Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

BDMP_IV2A

PASYWA

Rezerwy na zobowiązania

Na świadczenia emerytalne i podobne

Długoterminowe

BDMP_IV2B

PASYWA

Rezerwy na zobowiązania

Na świadczenia emerytalne i podobne

Krótkoterminowe

BDMP_IV3A

PASYWA

Rezerwy na zobowiązania

Pozostałe

Długoterminowe

BDMP_IV3B

PASYWA

Rezerwy na zobowiązania

Pozostałe

Krótkoterminowe

BDMP_V

PASYWA

Zobowiązania podporządkowane

BDMP_VI1

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) podstawowy

BDMP_VI4A

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) zapasowy

Ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

BDMP_VI4B

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) zapasowy

Utworzony ustawowo

BDMP_VI4C

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) zapasowy

Utworzony zgodnie ze statutem

BDMP_VI4D

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) zapasowy

Z dopłat akcjonariuszy

BDMP_VI4E

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) zapasowy

Inny

BDMP_VI5

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

BDMP_VI6

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

BDMP_VI7A

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)

BDMP_VI7B

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)

BDMP_VI8

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Zysk (strata) netto

BDMP_VI9

PASYWA

Kapitał (fundusz) własny

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

RDM_I1A_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych

Od jednostek powiązanych

RDM_I1B_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych na rachunek dającego zlecenie

Od jednostek powiązanych

RDM_I1C_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden instrument finansowy lub ich większa liczba

Od jednostek powiązanych

RDM_I1D_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu doradztwa inwestycyjnego

Od jednostek powiązanych

RDM_I1E_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu oferowania instrumentów finansowych

Od jednostek powiązanych

RDM_I1F_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu świadczenia usług

w wykonywaniu zawartych umów

o subemisje inwestycyjne i usługowe

lub zawierania i wykonywania innych

umów o podobnym charakterze, jeżeli

ich przedmiotem są instrumenty

finansowe

Od jednostek powiązanych

RDM_I1G_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi

Od jednostek powiązanych

RDM_I1H_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Pozostałe

Od jednostek powiązanych

RDM_I2_pow

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z pozostałej działalności podstawowej

Od jednostek powiązanych

RDM_I1A_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych

Od jednostek pozostałych

RDM_I1B_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych na rachunek dającego zlecenie

Od jednostek pozostałych

RDM_I1C_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden instrument finansowy lub ich większa liczba

Od jednostek pozostałych

RDM_I1D_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu doradztwa inwestycyjnego

Od jednostek pozostałych

RDM_I1E_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu oferowania instrumentów finansowych

Od jednostek pozostałych

RDM_I1F_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu świadczenia usług

w wykonywaniu zawartych umów

o subemisje inwestycyjne i usługowe

lub zawierania i wykonywania innych

umów o podobnym charakterze, jeżeli

ich przedmiotem są instrumenty

finansowe

Od jednostek pozostałych

RDM_I1G_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Z tytułu prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi

Od jednostek pozostałych

RDM_I1H_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z działalności maklerskiej

Pozostałe

Od jednostek pozostałych

RDM_I2_poz

RZIS

Przychody z podstawowej działalności

Przychody z pozostałej działalności podstawowej

Od jednostek pozostałych

RDM_II1

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych

RDM_II2

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Opłaty na rzecz CCP

RDM_II3

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Opłaty na rzecz izby gospodarczej

RDM_II4

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Wynagrodzenia

RDM_II5

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

RDM_II6

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Świadczenia na rzecz pracowników

RDM_II7

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Zużycie materiałów i energii

RDM_II8

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Usługi obce

RDM_II9

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości

RDM_II10

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Pozostałe koszty rzeczowe

RDM_II11

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Amortyzacja

RDM_II12

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym

RDM_II13

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Prowizje i inne opłaty

RDM_II14

RZIS

Koszty działalności podstawowej

Pozostałe

RDM_IV1_pow

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Dywidendy i inne udziały w zyskach

Od jednostek powiązanych

RDM_IV1_poz

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Dywidendy i inne udziały w zyskach

Od jednostek pozostałych

RDM_IV2_pow

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Odsetki

Od jednostek powiązanych

RDM_IV2_poz

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Odsetki

Od jednostek pozostałych

RDM_IV3

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Korekty aktualizujące wartość

RDM_IV4

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Przychody ze sprzedaży/z umorzenia

RDM_IV5

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Pozostałe

RDM_V1

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Korekty aktualizujące wartość

RDM_V2

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Koszty sprzedaży/umorzenia

RDM_V3

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

Pozostałe

RDM_VII1_pow

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Odsetki

Od jednostek powiązanych

RDM_VII1_poz

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Odsetki

Od jednostek pozostałych

RDM_VII2

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Korekty aktualizujące wartość

RDM_VII3

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

RDM_VII4

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Przychody ze sprzedaży/z umorzenia

RDM_VII5

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Pozostałe

RDM_VIII1

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Korekty aktualizujące wartość

RDM_VIII2

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

RDM_VIII3

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Koszty sprzedaży/umorzenia

RDM_VIII4

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności

Pozostałe

RDM_X1_pow

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Dywidendy i inne udziały w zyskach

Od jednostek powiązanych

RDM_X1_poz

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Dywidendy i inne udziały w zyskach

Od jednostek pozostałych

RDM_X2_pow

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Odsetki

Od jednostek powiązanych

RDM_X2_poz

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Odsetki

Od jednostek pozostałych

RDM_X3

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Korekty aktualizujące wartość

RDM_X4

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Przychody ze sprzedaży/z umorzenia

RDM_X5

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

RDM_X6

RZIS

Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Pozostałe

RDM_XI1

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Korekty aktualizujące wartość

RDM_XI2

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Koszty sprzedaży/umorzenia

RDM_XI3

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

RDM_XI4

RZIS

Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

Pozostałe

RDM_XIII1

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Przychody ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

RDM_XIII2

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Rozwiązanie rezerw

RDM_XIII3

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności

RDM_XIII4

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Dotacje

RDM_XIII5

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe

RDM_XIV1

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Koszty sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

RDM_XIV2

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Utworzenie rezerw

RDM_XIV3

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Odpisy aktualizujące należności

RDM_XIV4

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

RDM_XIV5

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe

RDM_XVII1_pow

RZIS

Przychody finansowe

Odsetki od udzielonych pożyczek

Od jednostek powiązanych

RDM_XVII1_poz

RZIS

Przychody finansowe

Odsetki od udzielonych pożyczek

Od jednostek pozostałych

RDM_XVII2_pow

RZIS

Przychody finansowe

Odsetki od lokat i depozytów

Od jednostek powiązanych

RDM_XVII2_poz

RZIS

Przychody finansowe

Odsetki od lokat i depozytów

Od jednostek pozostałych

RDM_XVII3

RZIS

Przychody finansowe

Pozostałe odsetki

RDM_XVII4A

RZIS

Przychody finansowe

Dodatnie różnice kursowe

Zrealizowane

RDM_XVII4B

RZIS

Przychody finansowe

Dodatnie różnice kursowe

Niezrealizowane

RDM_XVII5

RZIS

Przychody finansowe

Pozostałe

RDM_XVIII1_pow

RZIS

Koszty finansowe

Odsetki od kredytów i pożyczek

Dla jednostek powiązanych

RDM_XVIII1_poz

RZIS

Koszty finansowe

Odsetki od kredytów i pożyczek

Dla jednostek pozostałych

RDM_XVIII2

RZIS

Koszty finansowe

Pozostałe odsetki

RDM_XVIII3A

RZIS

Koszty finansowe

Ujemne różnice kursowe

Zrealizowane

RDM_XVIII3B

RZIS

Koszty finansowe

Ujemne różnice kursowe

Niezrealizowane

RDM_XVIII4

RZIS

Koszty finansowe

Pozostałe

RDM_PD

RZIS

Podatek dochodowy

RDM_XXIV

RZIS

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

INNE

Inne, niewskazane w słowniku

PD1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_2

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_3

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD4

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_1

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których przepisów ustawy o podatku dochodowym nie stosuje się

PD4_2

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_3

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD7

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_1

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_2

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

PD1_PB

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_PB_1

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_PB_2

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_PB_3

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2_PB

POZABILANSOWE

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD3_PB

POZABILANSOWE

Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych

PD4_PB

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_PB_1

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami,

w stosunku do których nie stosuje się

przepisów ustawy

PD4_PB_2

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_PB_3

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5_PB

POZABILANSOWE

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD6_PB

POZABILANSOWE

Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych

PD7_PB

POZABILANSOWE

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_PB_1

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_PB_2

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

Załącznik nr 6

Słownik znaczników identyfikujących konta ksiąg dla spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

ZNACZNIK

OPIS ZNACZNIKA

BSA_I1

AKTYWA

Aktywa pieniężne

Środki pieniężne w kasie

BSA_I2

AKTYWA

Aktywa pieniężne

Środki na rachunkach

BSA_II1A

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Instrumenty kapitałowe

BSA_II1B

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Dłużne papiery wartościowe

BSA_II1C

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Pozostałe

BSA_II2A

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Instrumenty kapitałowe

BSA_II2B

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Dłużne papiery wartościowe

BSA_II2C

AKTYWA

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Pozostałe

BSA_III1

AKTYWA

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Instrumenty kapitałowe

BSA_III2

AKTYWA

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Dłużne papiery wartościowe

BSA_III3

AKTYWA

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Pozostałe

BSA_IV1

AKTYWA

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

Kredyty i pożyczki

BSA_IV2

AKTYWA

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

Dłużne papiery wartościowe

BSA_IV3

AKTYWA

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

Pozostałe

BSA_V1

AKTYWA

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

Dłużne papiery wartościowe

BSA_V2

AKTYWA

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

Pozostałe

BSA_VI

AKTYWA

Rzeczowe aktywa trwałe

BSA_VII

AKTYWA

Wartości niematerialne i prawne

BSA_VIII1

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

BSA_VIII2

AKTYWA

Rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

BSA_IX1

AKTYWA

Inne aktywa

Wkłady na fundusz stabilizacyjny

BSA_IX2

AKTYWA

Inne aktywa

Pozostałe

BSP_I1A

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Oszczędności

BSP_I1B

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji

BSP_I1C

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Pozostałe zobowiązania

BSP_I2A

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Oszczędności

BSP_I2B

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji

BSP_I2C

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Pozostałe zobowiązania

BSP_II1

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia

Oszczędności

BSP_II2

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia

Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji

BSP_II3

PASYWA

Zobowiązania finansowe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia

Pozostałe zobowiązania

BSP_III1

PASYWA

Rezerwy

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

BSP_III2

PASYWA

Rezerwy

Inne rezerwy

BSP_IV

PASYWA

Zobowiązania z tytułu podatków

BSP_V

PASYWA

Rozliczenia międzyokresowe

BSP_VI

PASYWA

Fundusze specjalne i inne zobowiązania

BSP_VII

PASYWA

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania łącznie

BSP_VIII

PASYWA

Fundusz udziałowy

BSP_IX

PASYWA

Fundusz zasobowy

BSP_X1

PASYWA

Fundusz z aktualizacji wyceny

Rzeczowy majątek stały

BSP_X2

PASYWA

Fundusz z aktualizacji wyceny

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

BSP_X3

PASYWA

Fundusz z aktualizacji wyceny

Pozostałe

BSP_XI

PASYWA

Zysk (strata) z lat ubiegłych

BSP_XII

PASYWA

Zysk (strata) netto

RS_I1

RZIS

Przychody z tytułu odsetek

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

RS_I2

RZIS

Przychody z tytułu odsetek

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

RS_I3

RZIS

Przychody z tytułu odsetek

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

RS_I4

RZIS

Przychody z tytułu odsetek

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

RS_I5

RZIS

Przychody z tytułu odsetek

Inne aktywa

RSJ_II1

RZIS

Koszty z tytułu odsetek

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

RSJ_II2

RZIS

Koszty z tytułu odsetek

Zobowiązania finansowe wyceniane metodą skorygowanej ceny nabycia

RSJ_II3

RZIS

Koszty z tytułu odsetek

Pozostałe zobowiązania

RS_IV

RZIS

Przychody z tytułu dywidend

RS_V

RZIS

Przychody z tytułu prowizji

RS_VI

RZIS

Koszty z tytułu prowizji

RS_VIII1

RZIS

Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

RS_VIII2

RZIS

Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

RS_VIII3

RZIS

Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

RS_VIII4

RZIS

Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto

Zobowiązania finansowe wyceniane metodą skorygowanej ceny nabycia

RS_VIII5

RZIS

Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto

Pozostałe zrealizowane zyski (straty)

RS_IX1

RZIS

Wynik z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonych do obrotu

Przychody z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonych do obrotu

RS_IX2

RZIS

Wynik z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonych do obrotu

Koszty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonych do obrotu

RS_X1

RZIS

Wynik z tytułu różnic kursowych

Przychody z tytułu różnic kursowych

RS_X2

RZIS

Wynik z tytułu różnic kursowych

Koszty z tytułu różnic kursowych

RS_XII1

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

RS_XII2

RZIS

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe

RS_XIII1

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych

RS_XIII2

RZIS

Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe

RS_XIV1

RZIS

Koszty działania kasy

Amortyzacja

RS_XIV2

RZIS

Koszty działania kasy

Zużycie materiałów i energii

RS_XIV3

RZIS

Koszty działania kasy

Usługi obce

RS_XIV4

RZIS

Koszty działania kasy

Bieżące wpłaty na fundusz stabilizacyjny

RS_XIV5

RZIS

Koszty działania kasy

Podatki i opłaty

RS_XIV6

RZIS

Koszty działania kasy

Wynagrodzenia oraz ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

RS_XIV7

RZIS

Koszty działania kasy

Pozostałe koszty rodzajowe

RS_XV1

RZIS

Rezerwy i rozwiązane rezerwy - netto

Na zobowiązania pozabilansowe finansowe

RS_XV2

RZIS

Rezerwy i rozwiązane rezerwy - netto

Pozostałe rezerwy

RS_XVI1

RZIS

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - netto

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

RS_XVI2

RZIS

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - netto

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

RS_XVI3

RZIS

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - netto

Kredyty i pożyczki oraz inne należności

RS_XVIII1

RZIS

Wynik operacji nadzwyczajnych

Zyski nadzwyczajne

RS_XVIII2

RZIS

Wynik operacji nadzwyczajnych

Straty nadzwyczajne

RS_XX_PD

RZIS

Podatek dochodowy

RS_XXI

RZIS

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zmniejszenie straty)

INNE

Inne, niewskazane w słowniku

PD1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_1

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_2

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_3

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD4

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_1

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których przepisów ustawy o podatku dochodowym nie stosuje się

PD4_2

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_3

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD7

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_1

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) -przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_2

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) - koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu

PD1_PB

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD1_PB_1

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD1_PB_2

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Przychody, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD1_PB_3

POZABILANSOWE

Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Dochody (przychody) wolne

PD2_PB

POZABILANSOWE

Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym

PD3_PB

POZABILANSOWE

Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych

PD4_PB

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

PD4_PB_1

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, w stosunku do których nie stosuje się przepisów ustawy

PD4_PB_2

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z przychodami, które nie są zaliczane do przychodów podatkowych

PD4_PB_3

POZABILANSOWE

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)

Koszty związane z dochodami (przychodami) wolnymi

PD5_PB

POZABILANSOWE

Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku

PD6_PB

POZABILANSOWE

Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych

PD7_PB

POZABILANSOWE

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

PD8_PB_1

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) -przychody będące przychodami podatkowymi

PD8_PB_2

POZABILANSOWE

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) -koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu