Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11.08.2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
www.przepisy.gofin.pl
wydawca: Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.
www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
www.gofin.pl sklep internetowy: www.sklep.gofin.pl
Wersja czasowa:
Istniejące wersje czasowe zał.
•
Tekst pierwotny
Dz. U. z 2011 r. nr 181, poz. 1082
•
2019.05.20 Tekst jednolity
ujednolicony przez
Dz. U. z 2019 r. poz. 946
•Pokaż wszystkie w jednym oknie
ZałącznikWzorcowy plan kont dla banków
ZESPÓŁ 0 | |||
Aktywa trwałe | |||
| 01 | Dotacje | ||
| 010 | Dotacje | ||
| 02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe | ||
| 020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych | ||
| 021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych | ||
| 022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych | ||
| 023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych | ||
| 024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych | ||
| 025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych | ||
| 026 | Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych | ||
| 027 | Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych | ||
| 028 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 03 | Rzeczowe aktywa trwałe | ||
| 030 | Nieruchomości | ||
| 031 | Pozostałe środki trwałe | ||
| 032 | Środki trwałe w budowie | ||
| 033 | Nieruchomości zaliczane do inwestycji | ||
| 038 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 039 | Umorzenia | ||
| 04 | Wartości niematerialne i prawne | ||
| 040 | Wartości niematerialne i prawne | ||
| 048 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 049 | Umorzenia | ||
| 05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||
| 050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | ||
| 051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
| 052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | ||
| 053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę | ||
| 058 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 059 | Umorzenia | ||
| 06 | Pozostałe aktywa trwałe | ||
| 060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne | ||
| 068 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 09 | Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży | ||
| 090 | Nieruchomości | ||
| 091 | Pozostałe środki trwałe | ||
| 092 | Środki trwałe w budowie | ||
| 094 | Wartości niematerialne i prawne | ||
| 095 | Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | ||
| 096 | Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | ||
| 098 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
ZESPÓŁ 1 | |||
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi | |||
| 10 | Kasa | ||
| 100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | ||
| 101 | Czeki podróżnicze | ||
| 102 | Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne | ||
| 103 | Znaki wartościowe | ||
| 104 | Czeki podróżnicze własnej emisji | ||
| 105 | Czeki bankierskie | ||
| 11 | Należności i zobowiązania wobec banku centralnego | ||
| 110 | Operacje bieżące z bankiem centralnym | ||
| 1100 | konto bieżące nostro | ||
| 1101 | konto bieżące loro | ||
| 111 | Operacje terminowe z bankiem centralnym | ||
| 1110 | lokaty | ||
| 1111 | depozyty | ||
| 112 | Aukcyjny obrót papierami wartościowymi | ||
| 1120 | lokaty | ||
| 1121 | pożyczki | ||
| 113 | Operacje refinansowe | ||
| 1130 | redyskonto weksli | ||
| 1131 | kredyt lombardowy | ||
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego | ||
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne | ||
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne | ||
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych | ||
| 1136 | inne kredyty refinansowe | ||
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie | ||
| 114 | Inne operacje z bankiem centralnym | ||
| 1140 | należności | ||
| 1141 | zobowiązania | ||
| 119 | Odsetki od operacji z bankiem centralnym | ||
| 1190 | należności | ||
| 1191 | zobowiązania | ||
| 12 | Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | ||
| 120 | Rachunki bieżące | ||
| 1200 | konto bieżące nostro | ||
| 1201 | konto bieżące loro | ||
| 122 | Lokaty | ||
| 123 | Kredyty i pożyczki | ||
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 124 | Skupione wierzytelności | ||
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 125 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 127 | Inne należności | ||
| 128 | Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) | ||
| 129 | Odsetki | ||
| 1290 | należności | ||
| 1291 | zobowiązania | ||
| 13 | Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 132 | Lokaty | ||
| 133 | Kredyty i pożyczki | ||
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 134 | Skupione wierzytelności | ||
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 135 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 137 | Inne należności | ||
| 138 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) | ||
| 139 | Odsetki | ||
| 14 | Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 142 | Lokaty | ||
| 143 | Kredyty i pożyczki | ||
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 144 | Skupione wierzytelności | ||
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 145 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 147 | Inne należności | ||
| 148 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) | ||
| 149 | Odsetki | ||
| 15 | Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
| 152 | Lokaty | ||
| 153 | Kredyty i pożyczki | ||
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 154 | Skupione wierzytelności | ||
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 155 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 157 | Inne należności | ||
| 158 | Rezerwy celowe | ||
| 159 | Odsetki | ||
| 16 | Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
| 162 | Lokaty | ||
| 163 | Kredyty i pożyczki | ||
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 164 | Skupione wierzytelności | ||
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 165 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 167 | Inne należności | ||
| 168 | Rezerwy celowe | ||
| 169 | Odsetki | ||
| 17 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | ||
| 170 | Rachunki bieżące | ||
| 171 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 172 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe | ||
| 173 | Kredyty i pożyczki | ||
| 175 | Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
| 177 | Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania | ||
| 1770 | zobowiązania podporządkowane | ||
| 1771 | inne zobowiązania | ||
| 178 | Rezerwy celowe | ||
| 179 | Odsetki | ||
| 1790 | należności | ||
| 1791 | zobowiązania | ||
| 18 | Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych | ||
| 180 | Rachunki bieżące | ||
| 181 | Lokaty | ||
| 182 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 183 | Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane | ||
| 1830 | kredyty i pożyczki udzielone | ||
| 1831 | kredyty i pożyczki otrzymane | ||
| 184 | Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży | ||
| 185 | Skupione wierzytelności | ||
| 186 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 187 | Inne należności i zobowiązania | ||
| 1870 | inne należności | ||
| 1871 | inne zobowiązania | ||
| 188 | Odsetki | ||
| 1880 | należności | ||
| 1881 | zobowiązania | ||
| 19 | Inne operacje z podmiotami finansowymi | ||
| 190 | Należności | ||
| 191 | Zobowiązania | ||
ZESPÓŁ 2 | |||
Operacje z podmiotami niefinansowymi | |||
| 20 | Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | ||
| 200 | Kredyty | ||
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 204 | Skupione wierzytelności | ||
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 205 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 207 | Inne należności | ||
| 208 | Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) | ||
| 209 | Odsetki | ||
| 21 | Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 210 | Kredyty | ||
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 214 | Skupione wierzytelności | ||
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 215 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 217 | Inne należności | ||
| 218 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) | ||
| 219 | Odsetki | ||
| 22 | Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 220 | Kredyty | ||
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 224 | Skupione wierzytelności | ||
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 225 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 227 | Inne należności | ||
| 228 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) | ||
| 229 | Odsetki | ||
| 23 | Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
| 230 | Kredyty | ||
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 234 | Skupione wierzytelności | ||
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 235 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 237 | Inne należności | ||
| 238 | Rezerwy celowe | ||
| 239 | Odsetki | ||
| 24 | Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
| 240 | Kredyty | ||
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 244 | Skupione wierzytelności | ||
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 245 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 247 | Inne należności | ||
| 248 | Rezerwy celowe | ||
| 249 | Odsetki | ||
| 27 | Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe | ||
| 270 | Rachunki bieżące | ||
| 271 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 272 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||
| 273 | Kredyty i pożyczki | ||
| 274 | Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe | ||
| 275 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
| 276 | Bony oszczędnościowe | ||
| 277 | Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania | ||
| 2770 | zobowiązania podporządkowane | ||
| 2771 | inne zobowiązania | ||
| 278 | Rezerwy celowe | ||
| 279 | Odsetki | ||
| 2790 | należności | ||
| 2791 | zobowiązania | ||
| 28 | Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych | ||
| 280 | Rachunki bieżące | ||
| 281 | Lokaty | ||
| 282 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 283 | Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane | ||
| 2830 | kredyty i pożyczki udzielone | ||
| 2831 | kredyty i pożyczki otrzymane | ||
| 284 | Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży | ||
| 285 | Skupione wierzytelności | ||
| 286 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 287 | Inne należności i zobowiązania | ||
| 2870 | inne należności | ||
| 2871 | inne zobowiązania | ||
| 288 | Odsetki | ||
| 2880 | należności | ||
| 2881 | zobowiązania | ||
| 29 | Inne operacje z podmiotami niefinansowymi | ||
| 290 | Należności | ||
| 291 | Zobowiązania | ||
ZESPÓŁ 3 | |||
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 30 | Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, bez istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 1*), i odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | ||
| 300 | Kredyty | ||
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 304 | Skupione wierzytelności | ||
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 305 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 307 | Inne należności | ||
| 308 | Rezerwy celowe/odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) | ||
| 309 | Odsetki | ||
| 31 | Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości, z istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (Faza 2**), i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 310 | Kredyty | ||
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 314 | Skupione wierzytelności | ||
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 315 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 317 | Inne należności | ||
| 318 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) | ||
| 319 | Odsetki | ||
| 32 | Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości (Faza 3***) i odpisy na oczekiwane straty kredytowe | ||
| 320 | Kredyty | ||
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 324 | Skupione wierzytelności | ||
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 325 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 327 | Inne należności | ||
| 328 | Rezerwy celowe/odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) | ||
| 329 | Odsetki | ||
| 33 | Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
| 330 | Kredyty | ||
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 334 | Skupione wierzytelności | ||
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 335 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 337 | Inne należności | ||
| 338 | Rezerwy celowe | ||
| 339 | Odsetki | ||
| 34 | Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
| 340 | Kredyty | ||
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 344 | Skupione wierzytelności | ||
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia | ||
| 345 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 347 | Inne należności | ||
| 348 | Rezerwy celowe | ||
| 349 | Odsetki | ||
| 37 | Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe | ||
| 370 | Rachunki bieżące | ||
| 371 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 372 | Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe | ||
| 373 | Kredyty i pożyczki | ||
| 375 | Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych | ||
| 377 | Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania | ||
| 3770 | zobowiązania podporządkowane | ||
| 3771 | inne zobowiązania | ||
| 378 | Rezerwy celowe | ||
| 379 | Odsetki | ||
| 3790 | należności | ||
| 3791 | zobowiązania | ||
| 38 | Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych | ||
| 380 | Rachunki bieżące | ||
| 381 | Lokaty | ||
| 382 | Depozyty terminowe i zablokowane | ||
| 383 | Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane | ||
| 3830 | kredyty i pożyczki udzielone | ||
| 3831 | kredyty i pożyczki otrzymane | ||
| 384 | Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży | ||
| 385 | Skupione wierzytelności | ||
| 386 | Zrealizowane gwarancje | ||
| 387 | Inne należności i zobowiązania | ||
| 3870 | inne należności | ||
| 3871 | inne zobowiązania | ||
| 388 | Odsetki | ||
| 3880 | należności | ||
| 3881 | zobowiązania | ||
| 39 | Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
| 390 | Należności | ||
| 391 | Zobowiązania | ||
ZESPÓŁ 4 | |||
Papiery wartościowe | |||
| 40 | Transakcje z zobowiązaniem do odkupu | ||
| 400 | Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu | ||
| 401 | Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu | ||
| 409 | Odsetki | ||
| 4090 | należności | ||
| 4091 | zobowiązania | ||
| 41 | Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu | ||
| 410 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu | ||
| 411 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu | ||
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
| 412 | Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | ||
| 413 | Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału | ||
| 414 | Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
| 4140 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
| 4141 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
| 415 | Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| 419 | Odsetki | ||
| 42 | Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży/papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | ||
| 420 | Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału | ||
| 421 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
| 422 | Inne papiery wartościowe | ||
| 428 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 4281 | odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) | ||
| 4282 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) | ||
| 4283 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) | ||
| 429 | Odsetki | ||
| 43 | Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności/papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | ||
| 430 | Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału | ||
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia | ||
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia | ||
| 431 | Inne papiery wartościowe | ||
| 438 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 4381 | odpisy na 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (Faza 1*) | ||
| 4382 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 2**) | ||
| 4383 | odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Faza 3***) | ||
| 439 | Odsetki | ||
| 46 | Emisja własnych papierów wartościowych | ||
| 460 | Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu | ||
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 461 | Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu | ||
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 462 | Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu | ||
| 4621 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4622 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 463 | Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu | ||
| 4631 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4632 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 464 | Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu | ||
| 4641 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4642 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 465 | Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu | ||
| 4651 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 4652 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży | ||
| 469 | Odsetki | ||
ZESPÓŁ 5 | |||
Operacje różne | |||
| 50 | Rozrachunki międzybankowe | ||
| 500 | Skupione czeki | ||
| 501 | Rozrachunki międzybankowe | ||
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych | ||
| 51 | Rozrachunki międzyoddziałowe | ||
| 510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | ||
| 511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | ||
| 512 | Rozrachunki z biurami maklerskimi | ||
| 52 | Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | ||
| 520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | ||
| 522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | ||
| 523 | Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych | ||
| 524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | ||
| 525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | ||
| 526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | ||
| 527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | ||
| 53 | Koszty i przychody rozliczane w czasie | ||
| 530 | Koszty zapłacone z góry | ||
| 531 | Przychody pobierane z góry | ||
| 532 | Koszty do zapłacenia | ||
| 533 | Przychody do otrzymania | ||
| 534 | Ujemna wartość firmy | ||
| 536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | ||
| 537 | Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap | ||
| 54 | (skreślona) | ||
| 55 | Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość | ||
| 550 | Dłużnicy różni | ||
| 551 | Wierzyciele różni | ||
| 552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | ||
| 553 | Rozliczenia publicznoprawne | ||
| 554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | ||
| 555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | ||
| 556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | ||
| 558 | Odpisy aktualizujące wartość | ||
| 559 | Odsetki | ||
| 5590 | należności | ||
| 5591 | zobowiązania | ||
| 56 | Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | ||
| 560 | Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi | ||
| 57 | Zapasy | ||
| 570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | ||
| 571 | Zapasy do zbycia przejęte za długi | ||
| 578 | Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| 58 | Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | ||
| 580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
| 581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
| 582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | ||
| 583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | ||
| 584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | ||
| 585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
| 59 | Konta techniczne | ||
| 590 | Pozycje wymiany | ||
| 599 | Równowartość pozycji wymiany | ||
ZESPÓŁ 6 | |||
Fundusze własne | |||
| 60 | Fundusze własne podstawowe | ||
| 600 | Kapitał (fundusz) podstawowy | ||
| 601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | ||
| 602 | Akcje własne | ||
| 603 | Kapitał (fundusz) zapasowy | ||
| 604 | Kapitał (fundusz) rezerwowy | ||
| 605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | ||
| 606 | Wynik z lat ubiegłych | ||
| 607 | Pozostałe fundusze | ||
| 61 | Fundusze własne uzupełniające | ||
| 611 | Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny/inne całkowite dochody | ||
| 6110 | rzeczowych aktywów trwałych | ||
| 6111 | aktywów finansowych | ||
| 6112 | wartości niematerialnych i prawnych | ||
| 6113 | z tytułu różnic kursowych | ||
| 6114 | aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | ||
| 6115 | efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych | ||
| 6116 | efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych | ||
| 612 | Inne fundusze | ||
| 65 | Wynik finansowy | ||
| 650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | ||
| 652 | Podatek dochodowy | ||
| 653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||
ZESPÓŁ 7 | |||
Koszty i straty | |||
| 70 | Koszty operacji z podmiotami finansowymi | ||
| 700 | Odsetki | ||
| 702 | Prowizje | ||
| 707 | Inne koszty | ||
| 71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi | ||
| 710 | Odsetki | ||
| 712 | Prowizje | ||
| 717 | Inne koszty | ||
| 72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
| 720 | Odsetki | ||
| 722 | Prowizje | ||
| 727 | Inne koszty | ||
| 73 | Koszty operacji instrumentami finansowymi | ||
| 730 | Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu | ||
| 731 | Koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu | ||
| 732 | Koszty operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi przez inne całkowite dochody | ||
| 733 | Koszty operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/koszty operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu | ||
| 734 | Koszty z tytułu emisji instrumentów finansowych | ||
| 735 | Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych | ||
| 737 | Inne koszty | ||
| 74 | Inne koszty z operacji finansowych | ||
| 741 | Koszty z operacji wymiany | ||
| 742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||
| 743 | Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi | ||
| 745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||
| 746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||
| 747 | Pozostałe koszty | ||
| 75 | Koszty działania banku i amortyzacja | ||
| 750 | Koszty osobowe | ||
| 751 | Koszty rzeczowe | ||
| 752 | Podatki i opłaty | ||
| 753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego | ||
| 754 | Koszty uboczne | ||
| 755 | Odpisy amortyzacyjne | ||
| 757 | Inne koszty | ||
| 76 | Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość | ||
| 760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość | ||
| 761 | Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych | ||
| 762 | Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych | ||
| 763 | Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych | ||
| 766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe | ||
| 767 | Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne | ||
| 768 | Odpisy na fundusze | ||
| 769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
| 77 | Pozostałe koszty operacyjne | ||
| 770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia | ||
| 771 | Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
| 772 | Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy | ||
| 773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||
| 774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien | ||
| 775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn | ||
| 776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania | ||
| 777 | Inne koszty operacyjne | ||
| 78 | Straty nadzwyczajne | ||
| 780 | Straty nadzwyczajne | ||
ZESPÓŁ 8 | |||
Przychody i zyski | |||
| 80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi | ||
| 800 | Odsetki | ||
| 802 | Prowizje | ||
| 807 | Inne przychody | ||
| 81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi | ||
| 810 | Odsetki | ||
| 812 | Prowizje | ||
| 817 | Inne przychody | ||
| 82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi | ||
| 820 | Odsetki | ||
| 822 | Prowizje | ||
| 827 | Inne przychody | ||
| 83 | Przychody z operacji instrumentami finansowymi | ||
| 830 | Odsetki od operacji instrumentami finansowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu | ||
| 831 | Przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu | ||
| 832 | Przychody z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | ||
| 833 | Przychody z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności/przychody z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu | ||
| 834 | Przychody z tytułu emisji własnych instrumentów finansowych | ||
| 836 | Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży instrumentów finansowych | ||
| 837 | Inne przychody | ||
| 84 | Inne przychody z operacji finansowych | ||
| 841 | Przychody z operacji wymiany | ||
| 842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi | ||
| 843 | Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi | ||
| 845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych | ||
| 846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych | ||
| 847 | Pozostałe przychody | ||
| 85 | Przychody uboczne | ||
| 854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług | ||
| 857 | Inne przychody uboczne | ||
| 86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych | ||
| 860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość | ||
| 861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych | ||
| 862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych | ||
| 863 | Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych | ||
| 866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe | ||
| 867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne | ||
| 869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych | ||
| 87 | Pozostałe przychody operacyjne | ||
| 870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia | ||
| 871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
| 872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||
| 873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych | ||
| 874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien | ||
| 875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn | ||
| 876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania | ||
| 877 | Inne przychody operacyjne | ||
| 88 | Zyski nadzwyczajne | ||
| 880 | Zyski nadzwyczajne | ||
ZESPÓŁ 9 | |||
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane | |||
| 90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | ||
| 900 | Linie kredytowe | ||
| 901 | Otwarte akredytywy importowe | ||
| 902 | Akceptowane traty | ||
| 903 | Inne zobowiązania udzielone | ||
| 91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | ||
| 910 | Linie kredytowe | ||
| 911 | Linie kredytowe NBP | ||
| 912 | Inne zobowiązania otrzymane | ||
| 92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | ||
| 920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||
| 921 | Akceptowane traty | ||
| 922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||
| 923 | Udzielone reporęczenia i regwarancje | ||
| 924 | Inne zobowiązania udzielone | ||
| 93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | ||
| 930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | ||
| 932 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | ||
| 933 | Otrzymane reporęczenia i regwarancje | ||
| 934 | Inne zobowiązania otrzymane | ||
| 94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | ||
| 940 | Bieżące operacje walutowe | ||
| 941 | Terminowe operacje walutowe | ||
| 943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | ||
| 95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | ||
| 950 | Papiery wartościowe do otrzymania | ||
| 951 | Papiery wartościowe do wydania | ||
| 952 | Przejęcie emisji | ||
| 96 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | ||
| 960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||
| 961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||
| 962 | Opcje zakupu | ||
| 9620 | zakup opcji zakupu | ||
| 9621 | zakup opcji sprzedaży | ||
| 963 | Opcje sprzedaży | ||
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu | ||
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||
| 97 | Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | ||
| 970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | ||
| 971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | ||
| 972 | Opcje zakupu | ||
| 9720 | zakup opcji zakupu | ||
| 9721 | zakup opcji sprzedaży | ||
| 973 | Opcje sprzedaży | ||
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu | ||
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży | ||
| 98 | Inne zobowiązania | ||
| 980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | ||
| 981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | ||
| 982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | ||
| 983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | ||
| 984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | ||
| 985 | Należności stracone | ||
| 9850 | należności stracone | ||
| 9851 | rezerwy celowe | ||
| 99 | Konta techniczne | ||
| 990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | ||
| 991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | ||
| 999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) | ||
Objaśnienia:
W celu opisania powstawania na różnych etapach oczekiwanych strat kredytowych przyjęto, że:
* Faza 1 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości oraz nie wystąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego,
** Faza 2 oznacza portfel należności, w stosunku do których nie zidentyfikowano utraty wartości, natomiast zaobserwowano istotny wzrost ryzyka kredytowego,
*** Faza 3 oznacza pojedyncze należności ze stwierdzoną utratą wartości.
PREMIUM