Facebook

Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

Jak szukać?»

Ujednolicone przepisy prawne - www.przepisy.gofin.pl
Aktualnie jesteś: Ujednolicone przepisy prawne (strona główna) » Rachunkowość » Zasady rachunkowości »  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w ...

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

 Dz. U. z 2007 r. nr 249, poz. 1859
2021.01.01 - bieżąca

Uwaga od redakcji:
Zmiany, które wchodzą w życie w wybranej wersji czasowej - zaznaczono kolorem

Istniejące wersje czasowe zał. nr 2
Tekst pierwotny
Dz. U. z 2007 r. nr 249, poz. 1859
2021.01.01
zmieniony przez
Pokaż wszystkie w jednym oknie

Załącznik nr 2

 
Zakres informacji wykazywanych w połączonym sprawozdaniu finansowym

1. Wprowadzenie do połączonego sprawozdania finansowego obejmuje:

    1) nazwę funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem numeru rejestru funduszy oraz czasu, na który został utworzony, jeżeli jest ograniczony;

    2) wskazanie ilości i nazw subfunduszy z określeniem typów i rodzajów subfunduszy, dat utworzenia poszczególnych subfunduszy wraz z określeniem czasu, na który zostały utworzone;

    3) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu z wydzielonymi subfunduszami, ze wskazaniem właściwego rejestru;

    4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego;

    5) wskazanie, czy połączone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez fundusz oraz subfundusze w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez fundusz lub subfundusze;

    6) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiła zmiana ilości subfunduszy - wskazanie zakresu zmian w stosunku do poprzedniej ilości subfunduszy wraz z podaniem przyczyn zmian (w szczególności utworzenie nowych subfunduszy, połączenie subfunduszy, likwidacja subfunduszy);

    7) wskazanie podmiotu, który przeprowadził badanie (przegląd) połączonego sprawozdania finansowego;

    8) wskazanie rynku, na którym notowane są certyfikaty inwestycyjne subfunduszy;

    9) wskazanie poszczególnych serii certyfikatów inwestycyjnych i cech je różnicujących;

    10) wskazanie kategorii jednostek uczestnictwa w poszczególnych subfunduszach i cech je różnicujących.

2. Połączone zestawienie lokat1)

Składniki lokat

Bieżący okres sprawozdawczy

Dane porównywalne za poprzedni okres sprawozdawczy

wartość
według ceny
nabycia
w tys.2)

wartość
według wyceny
na dzień
bilansowy
w tys.

procentowy
udział
w aktywach
ogółem

wartość według ceny nabycia w tys.

wartość
według wyceny
na dzień
bilansowy
w tys.

procentowy
udział
w aktywach
ogółem

Akcje

 

 

 

 

 

 

Warranty subskrypcyjne

 

 

 

 

 

 

Prawa do akcji

 

 

 

 

 

 

Prawa poboru

 

 

 

 

 

 

Kwity depozytowe

 

 

 

 

 

 

Listy zastawne

 

 

 

 

 

 

Dłużne papiery wartościowe

 

 

 

 

 

 

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością

 

 

 

 

 

 

Jednostki uczestnictwa

 

 

 

 

 

 

Certyfikaty inwestycyjne

 

 

 

 

 

 

Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą

 

 

 

 

 

 

Wierzytelności

 

 

 

 

 

 

Udzielone pożyczki pieniężne

 

 

 

 

 

 

Weksle

 

 

 

 

 

 

Depozyty

 

 

 

 

 

 

Waluty3)

 

 

 

 

 

 

Nieruchomości

 

 

 

 

 

 

Statki morskie

 

 

 

 

 

 

Inne

 

 

 

 

 

 

3. Połączony bilans

Sporządzony na dzień ..... w (wskazanie waluty)

    I. Aktywa

      1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

      2) Należności

      3) Transakcje reverse repo / buy-sell back

      4) Składniki lokat notowane na aktywnym rynku

      5) Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku

      6) (uchylony)

      7) Pozostałe aktywa

    II. Zobowiązania

      1) Zobowiązania własne subfunduszy

      2) Zobowiązania proporcjonalne funduszu

    III. Aktywa netto (I-II)

    IV. Kapitał funduszu

      1) Kapitał wpłacony, w tym:

      - certyfikaty inwestycyjne nie w pełni opłacone

      2) Kapitał wypłacony (wielkość ujemna)

    V. Dochody zatrzymane

      1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto

      2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

    VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia

    VII. Kapitał funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/-VI)

4. Połączony rachunek wyniku z operacji

    I. Przychody z lokat

      1. Dywidendy i inne udziały w zyskach

      2. Przychody odsetkowe

      3. Przychody związane z posiadaniem nieruchomości

      4. Dodatnie saldo różnic kursowych

      5. Pozostałe

    II. Koszty funduszu

      1. Wynagrodzenie dla towarzystwa, w tym:

      - stała część wynagrodzenia

      - zmienna część wynagrodzenia

      2. Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

      3. Opłaty dla depozytariusza

      4. Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

      5. Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne

      6. Opłaty za usługi w zakresie rachunkowości

      7. Opłaty za usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu

      8. Opłaty za usługi prawne

      9. Opłaty za usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

      10. Koszty odsetkowe

      11. Koszty związane z posiadaniem nieruchomości

      12. Ujemne saldo różnic kursowych

      13. Pozostałe

    III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

    IV. Koszty funduszu netto (II-III)

    V. Przychody z lokat netto (I-IV)

    VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

      1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

      2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym:

        - z tytułu różnic kursowych

    VII. Wynik z operacji (V-VI)

5. Połączone zestawienie zmian w aktywach netto

Jeżeli okres, dla którego są prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone procentowo należy odnieść w stosunku rocznym.

    1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

    2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:

      a) przychody z lokat netto

      b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat

      c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat

    3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

    4. Dystrybucja dochodów (przychodów) subfunduszy (razem):

      a) z przychodów z lokat netto

      b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat

      c) z przychodów ze zbycia lokat

    5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:

      a) zmiana kapitału wpłaconego subfunduszy (powiększenie kapitału z tytułu zbytych jednostek uczestnictwa albo wydanych certyfikatów inwestycyjnych)

      b) zmiana kapitału wypłaconego subfunduszy (zmniejszenie kapitału z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych)

    6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3-4-5)

    7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

    8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

6. Połączony rachunek przepływów pieniężnych4)

    A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu zbycia składników lokat

        3) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu posiadanych lokat

        2) Z tytułu nabycia składników lokat

        3) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla towarzystwa

        4) Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję

        5) Z tytułu opłat dla depozytariusza

        6) Z tytułu opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu

        7) Z tytułu opłat za zezwolenia oraz opłat rejestracyjnych

        8) Z tytułu usług w zakresie rachunkowości

        9) Z tytułu usług prawnych

        10) Z tytułu usług wydawniczych

        11) Pozostałe

    B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (I-II)

      I. Wpływy

        1) Z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu spłaty udzielonych pożyczek

        5) Odsetki

        6) Pozostałe

      II. Wydatki

        1) Z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia certyfikatów inwestycyjnych

        2) Z tytułu spłat zaciągniętych kredytów

        3) Z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek

        4) Z tytułu wyemitowanych obligacji

        5) Z tytułu wypłaty przychodów

        6) Z tytułu udzielonych pożyczek

        7) Odsetki

        8) Pozostałe

    C. Skutki zmian kursów wymiany środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych

    D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+/-B)

    E. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego

    F. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego (E+/-D)

    VIII. Podatek dochodowy

_______________________
1) W tabeli połączonego zestawienia lokat wykazuje się jedynie zagregowane kwoty zbiorcze dla wskazanych kategorii lokat subfunduszy.
2) W polu tym wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest połączone sprawozdanie finansowe.
3) W pozycji tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami subfunduszy, które nie stanowią depozytów.
4) Składniki wpływów i wydatków, niewyszczególnione w rachunku przepływów pieniężnych, o wartości stanowiącej co najmniej 5% sumy odpowiednio wpływów oraz wydatków, należy wykazać w odrębnych pozycjach rachunku przepływów pieniężnych.

 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60